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2020-03-13 16:23 银行贷款编辑
  独资公司企业所得税一般都有优惠,地方有返点

  小规模:增值税3%,增值税呢可享受地方留存部分30%~50%的税收奖励,企业所得税核定征收五级累进制(0.5%——3.1%),附加税为0.36%,个人独资小规模总税率为:4.81%

  一般纳税人:增值税6%,增值税呢可享受地方留存部分50%的税收奖励,企业所得税核定征收五级累进制(0.5%——3.5%),附加税税率为0.72%,个人独资一般纳税人总税率为7.41%

  下面我们来举例有限公司和合伙人企业之间的实际纳税区别分析:

  【举例1】张三与李四设立了合伙人企业,合伙占比各为80%和20%。假设2019年度公司的利润总额为100万,净利润全部分配给合伙人。由于合伙企业不缴纳企业所得税,只缴纳合伙人个税所得税,那么:

  2019年合伙人张三个人所得税=100*80%*35%-1.475=26.525万

  2019年合伙人小王个人所得税=100*20%*35%-1.475=5.525万

  2019年合伙人小金和小王个人所得税总和=26.525+5.525万=32.05万。

  【举例2】张三与李四设立了有限公司(一般纳税人),股权占比各为80%和20%。假设2019年度公司的利润总额为100万,净利润全部分配给股东。

  2019年企业所得税=100*25%=25万;2019年净利润=100-25=75万;

  2019年股东张三个人所得税=75*80%*20%=12万;

  2019年股东李四个人所得税=75*20%*20%=3万;

  2019年企业所得税与股东个人所得税总和=25+12+3=40万。

  总结下:合伙制企业纳税更少。

  个人独资企业同合伙企业相比,合伙企业更有税务优势

  个人独资企业和合伙企业都是投资者个人交个人所得税,按照“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率。但是合伙企业合伙人多,可以有效降低税率,自然个税更少。

  举例:生产经营所得利润为10万元:

  如果注册为个人独资企业,则应缴个税为100000*35%-14750=20250;

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